此刻从事直销内资企业好照旧外资？

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盛昌明

附和来自: YUNSU

虽然是外资~！
涉外企业所得税优惠政策
第一部门 税率优惠
国度对付在特定地域、特定行业和项目，可能切合特定条件的外商投资企业，可按低于30%法定税率的优惠税率征收企业所得税优惠。优惠税率分两档：即15%和24%。
一、在广州地域给以减按15%税率征税的区域和财富
（一）设在广州经济技能开拓区、南沙经济技能开拓区内的出产性外商投资企业。
（二）在广州地域设立的从事下列项目标出产性外商投资企业：
1.技能麋集、常识麋集型的项目；
2.外商投资在3000万美元以上，接纳投资时间长的项目；
3.能源、交通、口岸建树的项目。
（三）经国务院核准设立的外资银行、外资银行分行、中外合伙银行以及财政公司等金融机构，但以外国投资者投入成本可能分行由总行拨入营运资金高出一千万美元、策划期在十年以上的为限。
（四）在广州天河高新技能财富开拓区设立的被认定为高新技能企业的外商投资企业。
二、在广州市区（不包罗经济技能开拓区、保税区）设立的出产性外商投资企业均合用24%的税率

第二部门 按期减免税优惠
国度对创办初期的外商投资企业给以按期减征、免征企业所得税优惠报酬。按期减免税主要合用于出产性企业、高新区内的高新技能企业、先进技能企业、产物出口企业、软件和集成电路出产企业等，减免期最长的是中外合伙口岸、船埠建树项目，可以享受"五免五减半"。广州市的出产性外商投资企业，策划期在10年以上的，根基上均给以两年免征、三年减半征收企业所得税的优惠。按期减免的项目主要有：
一、两免三减半
对出产性外商投资企业，策划期在10年以上的，从开始赢利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。可是属于石油、天然气、罕有金属等资源开拓项目标，由国务院另行划定。
二、五免五减半
从事口岸、船埠建树的中外合伙策划企业，策划期在15年以上的，可以从开始赢利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
三、一免两减半
经国务院核准设立的外资银行、外资银行分行、中外合伙银行以及财政公司等金融机构，外国投资者投入成本可能分行由总行拨入营运资金高出一千万美元、策划期在十年以上的，可以从开始赢利年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。
四、耽误减征期
（一）外商投资举行的产物出口企业，在依照税礼貌定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产物产值到达当年企业产物产值70%以上的，可以凭据税礼貌定的税率减半征收企业所得税。但经济技能开拓区及其他已经按百分之十五的税率缴纳企业所得税的产物出口企业，切合上述条件的，按10%的税率缴纳企业所得税。
（二）外商投资举行的先进技能型企业，在依照税礼貌定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技能企业的，可以凭据税礼貌定的税率耽误三年减半征收企业所得税。如减半后税率低于10%的，按10%的税率缴纳企业所得税。
（三）从事农业、林业、牧业的外商投资企业，依照税礼貌定免征、减征企业所得税期满后，可在今后的十年内继承按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。
五、外商投资企业分期投资策划别离享受按期减免税优惠
对外商投资企业按核准的条约划定的投资数额（不含追加投资部门），需要分阶段建树、分期投资策划的，其先建成投产策划部门和后建成投产策划部门的投资、用度，以及出产策划收入、所得是别离设立帐册举办核算，可以或许明晰分别清楚的，可以别离计较并享受"两免三减半"和"五免五减半"的税收优惠。
切合上述条件的外商投资企业，凭据核准的初始条约划定的投资数额，分阶段建树、分期投产策划的项目，在别离计较享受"两免三减半"和"五免五减半"后，如该企业仍被有关部分确认为先进技能企业的，可以别离继承享受按税礼貌定的税率耽误三年减半征收企业所得税。
六、追加投资单独享受按期减免税优惠
从事经国务院核准的《外商投资财富指导目次》中的勉励类项目标外商投资企业，凡切合以下条件之一的，其投资者在原条约以外追加投资项目所取得的所得，可单独计较并享受"两免三减半"和"五免五减半"的税收优惠：
（一）追加投资形成的新增注册成本额到达或高出6000万美元的；
（二）追加投资形成的新增注册成本额到达或高出1500万美元，且到达或高出企业原注册成本50%的。

第三部门 再投资退税
再投资退税是对外国投资者从外商投资企业取得的利润再投资给以退税，属于勉励外商投资的一项税收优惠。
一、退税率
外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册成本，可能在提取后直接用于投资举行其他外商投资企业，策划期不少于五年的，可退还其再投资部门已缴纳企业所得税40%的税款。
外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在中国境内再投资举行、扩建产物出口企业可能先进技能企业，策划期不少于五年的，可以全部退还其再投资部门已缴纳的企业所得税税款。
二、退税额的计较
外国投资者申请退还再投资部门已缴纳的所得税税款，不包罗处所所得税。再投资退税额应以分派利润企业缴纳所得税实际合用的税率，把分派利润换算为税前利润举办计较。
退税额=再投资额÷（1-原实际合用的企业所得税税率与处所所得税税率之和）×退税率

第四部门 处所所得税优惠
按照税礼貌定，外商在我市兴办外商投资企业，应按应纳税所得额征收3%的处所所得税。为更有利于吸引外商和引导外商在我市投资，按照广东省当局人民当局的划定，在我市兴办外商投资企业，可享受以下减免处所所得税的政策。
一、外商投资举行出产性外商投资企业、高新区内高新技能企业、新开办软件企业的，在税礼貌定的免征、减征企业所得税期间，免征处所所得税。
二、外商投资举行先进技能企业，在凭据税礼貌定的耽误三年减半征收企业所得税期间，相应免征处所所得税。
三、外商投资举行产物出口企业，凡当年出口产物产值到达当年产物产值70%以上，切合税礼貌定享受减半征收企业所得税条件的，相应免征处所所得税。

第五部门 其他方面优惠
近期以来，国度颁布了一系列旨在扩大吸引外资，勉励外商投资企业和外国企业利用国产设备；勉励外商投资企业研究开拓新产物、新技能和新工艺；敦促我国软件财富和集成电路财富成长等方面的税收优惠政策。
一、购置国产设备投资抵免企业所得税
凡在我国境内设立的外商投资企业，以及在中国境内设立机构、场合从事出产、策划勾当的外国企业，在投资总额内购置的国产设备，或企业为了提高经济效益、提高产物质量、增加花色品种、促进产物进级换代、扩大出口、低落本钱、节省能耗、增强资源综合操作和三废管理、劳保安详等目标，回收先进的、合用的新技能、新工艺、新设备、新质料等对现有设施、出产工艺条件举办改革而在投资总额以外购置的国产设备，其购置国产设备投资的40%可从购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
二、技能开拓费加计抵扣
对财政核算制度健全、实行查账征税的外资企业，其研究开拓新产物、新技能、新工艺所产生的技能开拓费，按划定予以税前扣除。
对上述企业在一个纳税年度实际产生的下列技能开拓费项目：包罗新产物设计费，工艺规程拟定费，设备调解费，原质料和半制品的试制费，技能图书资料费，未纳入国度打算的中间买验费，研究机构人员的人为，用于研究开拓的仪器、设备的折旧，委托其他单元和小我私家举办科研试制的用度，与新产物的试制和技能研究直接相关的其他用度，在按划定实行100％扣除基本上，答允再按当年实际产生额的50％在企业所得税税前加计扣除。
企业年度实际产生的技能开拓费当年不敷抵扣的部门，可在今后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得高出五年。
三、对特定行业的税收优惠
（一）对软件企业的税收优惠
1.新开办的软件企业经认定后，自赢利年度起，享受企业所得税"两免三减半"优惠政策。
2.企事业单元购进软件，凡购买本钱到达牢靠资产尺度或组成无形资产，可以凭据牢靠资产或无形资产举办核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（二）对集成电路出产企业的税收优惠：集成电路出产企业的出产设备，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。

2017-10-26 1

楚杰克

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