管帐实操及报税流程

布丁Papa

附和来自: 千百度财税

一、报税功课流程


1.电子申报系统

1.1发票认证
1.1.1报税员在每月30号可能31号前，审核从应付管帐处取得的增值税进项发票（包罗票面信息填写齐全、暗码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不切合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员从头向供给商索取及格的增值税发票；
1.1.2对及格的增值税发票举办电脑扫描、查对，将扫描好的数据生存在3.5寸盘或U盘，在30号可能31号拿到税务构造举办认证，税务构造将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必需在当月抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证功课。并按税务构造的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。假如作为牢靠资产退税的进项税额，则不答允举办抵扣，要在读入的信息后在系统中配置为“本期不抵扣”。

1.2抄税
1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务构造。
1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票举办抄税处理惩罚，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务构造申报，抄税完成后未向税务构造申报前不答允再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税事情。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.3手工发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。
1.3.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售环境，录入电子申报系统中,作为无票销售额。


1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完成进项税额及销项税额的根基收罗事情后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务构造申报并打印相关纸质报表。

2．免抵退申报系统:
2.1报税员按照当局统一名目标出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；按照已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务构造预申报，税务构造将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务构造举办正式申报,并打印
相关报表。
2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据查对,确保精确无误。

3.小我私家所得税申报系统
3.1录入公司员工根基资料
3.2每月人为核算后，跟人为核算员索取每月公司员工薪资环境表，导入系统中，计较所得税额是否跟薪资表功效一样。
4.处所税收纳税申报
4.1按照总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货品和劳务销售额，录入纳税申报表中。
4.2凭据本月开具的租赁业发票/处事业发票的金额录入纳税申报表。
4.3填写本月发票的领用存

5.企业所得税申报
5.1每季终了后15日内申报本月策划利润。 企业所得税每季度终了15日前申报。详细的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（假如本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税举办汇算清缴。

5.2年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计较清交的具体资料。

二、税款申报功课流程



2.1
抄报税完成后，企业就可以举办本月电子申报及免抵退申报。一般环境下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。



如有出口销售则应计较出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货品的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则便是本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

2.2报税申报资料

2.2.1国税
申报时间：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税纳税申报表》及6个附表
②《资产欠债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货品明细申报表》
⑤《免抵退税出口货品单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证功效清单》
⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）

2.2.2地税
申报时间：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《广东省处所税收纳税申报表》及其5个附表
②《扣缴小我私家所得税汇总陈诉表》和《扣缴小我私家所得税明细报关表》
则：《小我私家所得税代扣代缴汇总申报》

2.2.3报表审核：
报税员将以上报表按要求打印,由财政司理审核,交副董办秘书布置签章及盖章,即可向税务构造举办申报.

三、税款缴纳功课流程
增值税申报之后，税务构造开具税款缴款书，付款答应后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节沐日顺延），由银行举办转账处理惩罚，完成税款缴纳事情。


四、相关资料的存档
每月报税后，将有税务构造确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货陈诉》、《季度/年度企业所得税申报表》、《小我私家所得税申报表》按每月一册装袋处理惩罚，年底统一装订归档。

2017-05-15 1

AndroidEngineer

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