请问哪位老师会手工编写现金流量表，此刻普遍用的都是新管帐准则，网上的许多资料都是过期的，并且算出来的数据也禁绝，差太远了

木槿ief

附和来自:

一、 确定增补资料的“现金及现金等价物的净增加额”
　　现金的期末余额＝资产欠债表“钱币资金”期末余额；
　　现金的期初余额＝资产欠债表“钱币资金”期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未思量此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资勾当发生的现金流量净额”
　　1．接收投资所收到的现金
　　＝（实收成本或股本期末数－实收成本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
　　2．借钱收到的现金
　　＝（短期借钱期末数－短期借钱期初数）＋（恒久借钱期末数－恒久借钱期初数）
　　3．收到的其他与筹资勾当有关的现金
　　如投资人未定期缴纳股权的罚款现金收入等。
　　4．送还债务所付出的现金
　　＝（短期借钱期初数－短期借钱期末数）＋（恒久借钱期初数－恒久借钱期末数）（剔除利钱）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利钱）
　　5．分派股利、利润或偿付利钱所付出的现金
　　＝应付股利借方产生额＋利钱支出＋恒久借钱利钱＋在建工程利钱＋应付债券利钱－预提用度中“计提利钱”贷方余额－单据贴现利钱支出
　　6．付出的其他与筹资勾当有关的现金
　　如产生筹资用度所付出的现金、融资租赁所付出的现金、淘汰注册成本所付出的现金（收购本公司股票，退还联营单元的联营投资等）、企业以分期付款方法购建牢靠资产，除首期付款付出的现金以外的其他各期所付出的现金等。
三、确定主表的“投资勾当发生的现金流量净额”
　　1．收回投资所收到的现金
　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（恒久股权投资期初数－恒久股权投资期末数）＋（恒久债权投资期初数－恒久债权投资期末数）
　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所付出的现金项目中核算。
　　2．取得投资收益所收到的现金
　　＝利润表投资收益－（应收利钱期末数－应收利钱期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
　　3．处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产所收回的现金净额
　　＝“牢靠资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他恒久资产期末数－其他恒久资产期初数）
　　4．收到的其他与投资勾当有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5．购建牢靠资产、无形资产和其他恒久资产所付出的现金
　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利钱）＋（牢靠资产期末数－牢靠资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他恒久资产期末数－其他恒久资产期初数）
　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产所收回的现金净额项目中核算。
　　6．投资所付出的现金
　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（恒久股权投资期末数－恒久股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（恒久债权投资期末数－恒久债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7．付出的其他与投资勾当有关的现金
　　如投资未定期到位罚款。
四、确定增补资料中的“策划勾当发生的现金流量净额”
　　1、净利润
　　该项目按照利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值筹备
　　计提的资产减值筹备＝本期计提的各项资产减值筹备产生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、牢靠资产折旧
　　牢靠资产折旧＝制造用度中折旧＋打点用度中折旧
　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
　　注：未思量因牢靠资产对外投资而淘汰的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　＝无形资产（期初数－期末数）
　　或＝无形资产贷方产生额累计数
　　注：未思量因无形资产对外投资淘汰。
　　5、恒久待摊用度摊销
　　＝恒久待摊用度（期初数－期末数）
　　或＝恒久待摊用度贷方产生额累计数
　　6、待摊用度的淘汰（减：增加）
　　＝待摊用度期初数－待摊用度期末数
　　7、预提用度增加（减：淘汰）
　　＝预提用度期末数－预提用度期初数
　　8、处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产的损失（减：收益）
　　按照牢靠资产清理及营业外支出（或收入）明细账阐明填列。
　　9、牢靠资产报废损失
　　按照牢靠资产清理及营业外支出明细账阐明填列。
　　10、财政用度
　　＝利钱支出－应收单据的贴现利钱
　　11、投资损失（减：收益）
　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
　　12、递延税款贷项（减：借项）
　　＝递延税款（期末数－期初数）
　　13、存货的淘汰（减：增加）
　　＝存货（期初数－期末数）
　　注：未思量存货对外投资的淘汰。
　　14、策划性应收项目标淘汰（减：增加）
　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收单据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊用度（期初数－期末数）－坏账筹备期末余额
　　15、策划性应付项目标增加（减：淘汰）
　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付单据（期末数－期初数）＋应付人为（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
　　16、其他
　　一般无数据。
五、确定主表的“策划勾当发生的现金流量净额”
　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金
　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收单据期初余额－应收单据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账筹备期末余额
　　2、 收到的税费返还
　　＝（应收津贴款期初余额－应收津贴款期末余额）＋津贴收入＋所得税本期贷方产生额累计数
　　3．收到的其他与策划勾当有关的现金
　　＝营业外收入相关明细本期贷方产生额＋其他业务收入相关明细本期贷方产生额＋其他应收款相关明细本期贷方产生额＋其他应付款相关明细本期贷方产生额＋银行存款利钱收入（公式一）
　　详细操纵中，由于是按照两大主表和部门明细账簿体例现金流量表，数据很难准确，该项目留到最后倒挤填列，计较公式是：
　　收到的其他与策划勾当有关的现金（公式二）
　　＝增补资料中“策划勾当发生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }
　　公式二倒挤发生的数据，与公式一计较的功效悬殊不会太大。
　　4．购置商品、接管劳务付出的现金
　　＝〔利润表中主营业务本钱＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付单据期初余额－应付单据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
　　5．付出给职工以及为职工付出的现金
　　＝“应付人为”科目本期借方产生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方产生额累计数＋打点用度中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋本钱及制造用度明细表中的“劳动掩护费”
　　6．付出的各项税费
　　＝“应交税金”各明细账户本期借方产生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“打点用度”中“税金”本期借方产生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
　　即：实际缴纳的各类税金和附加税，不包罗进项税。
　　7．付出的其他与策划勾当有关的现金
　　＝营业外支出（剔除牢靠资产处理损失）＋打点用度（剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账筹备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业用度、本钱及制造用度（剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方产生额＋其他应付款本期借方产生额＋银行手续费
六、汇率变换对现金的影响
　　＝汇兑损益

2017-10-26 0